А вы задекларировали доходы?

До 1 мая граждане, которые получили в прошлом году доходы и по каким-то причинам не уплатили с них налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также те, кто имел заработок за границей, должны подать в налоговую инспекцию по месту своей регистрации декларацию об имущественном состоянии и доходах. Остался всего месяц.

налоги »

А вы задекларировали доходы?

— Я в прошлом году продала квартиру. При нотариальном оформлении сделки сразу уплатила налог. Нужно ли мне подавать годовую налоговую декларацию?

— Если гражданин получал доходы от операций по продаже (обмену) имущества и при нотариальном удостоверении договоров был уплачен НДФЛ, то обязанность налогоплательщика относительно представления налоговой декларации считается выполненной и декларация не подаётся (п.179.2 ст.179 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ).

— Я получаю второе высшее образование. Есть ли у меня право на налоговую скидку, могут ли ее получить родители, оплачивающие учёбу ребёнка? Нужны ли ещё какие-либо документы, кроме налоговой декларации?

— Да, вы имеете право на получение налоговой скидки. К затратам, которые могут быть включены в налоговую скидку, относится, в частности, и сумма средств, уплаченная плательщиком налогов в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования самого плательщика налогов или члена его семьи первой степени родства, который не получает заработную плату. При этом необходимо учитывать, что такая сумма не может превышать 1710 гривен в расчёте на одного человека, который обучается, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение года.

Для ускорения проведения расчёта сумм, которые подлежат возврату из бюджета, и обеспечения правильности их определения, целесообразно предоставить в налоговую инспекцию копии следующих документов:

— копию паспорта, где указана фамилия налогоплательщика;

— копию регистрационного номера учётной карточки налогоплательщика;

— копию договора с учебным заведением;

— копию документа об оплате за обучение в 2013 году;

— справку о количестве месяцев обучения в 2013 году;

— справку от работодателя о полученном доходе за 12 месяцев 2013 года, в которой должны быть отражены:

сумма начисленной заработной платы;

сумма удержанного с начисленной заработной платы единого социального взноса;

сумма налоговой социальной льготы, на которую в течение года была уменьшена заработная плата;

сумма НДФЛ, удержанная с начисленной заработной платы.

Условия для получения налоговой скидки:

во-первых, налоговую скидку может получить резидент,

во-вторых, налоговая скидка может применяться исключительно к доходам, полученным в течение года в виде заработной платы в пределах её размера,

в-третьих, физические лица-предприниматели и лица, которые занимаются независимой профессиональной деятельностью, не имеют права на налоговую скидку по годовому доходу, полученному в рамках проведения предпринимательской деятельности;

в-четвертых, если налогоплательщик не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующие годы не переносится.

Расходы, которые фактически понес налогоплательщик в течение отчётного года, не могут превышать суммы начисленной заработной платы, уменьшенной на сумму единого социального взноса и налоговой социальной льготы.

Подать декларацию для получения налоговой скидки можно до 31 декабря 2014 года (включительно).

— Должны ли моряки декларировать свои доходы?

— Моряки, которые работают на судах иностранных судовладельцев, декларируют доходы на общих основаниях, предусмотренных для граждан, получающих доходы за рубежом. Такие доходы отображаются в годовой налоговой декларации и облагаются налогом по ставкам 15% и 17%.

Для получения права на зачисление налогов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где был получен доход (прибыль), уполномоченного взимать такой налог, справку о сумме уплаченного налога, а также о базе и/или объекте налогообложения.

Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, в соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если другое не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

Кроме того, необходимо знать, что доходы, полученные гражданами Украины за рубежом, включаются в состав общего годового дохода, кроме доходов, которые не подлежат налогообложению в Украине в соответствии с положениями НКУ или международного договора, который ратифицирован Верховной Радой Украины.

Перечень действующих международных договоров об устранении двойного налогообложения размещён на официальном веб-портале Миндоходов www.minrd.gov.ua в разделе «Деятельность».

Если у плательщика налогов отсутствуют подтверждающие документы о сумме полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного налога в иностранной юрисдикции, оформленные в соответствии со ст. 13 НКУ, такой плательщик обязан подать в орган доходов и сборов по своему налоговому адресу (регистрация в паспорте) заявление о перенесении срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчётным.

Сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика-резидента, уплаченного за пределами Украины, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого налогоплательщика согласно законодательству Украины.

Налог на доходы физических лиц, указанный в декларации, уплачивается физическим лицом самостоятельно до 1 августа 2014 года.

Бланк налоговой декларации и порядок её заполнения размещен на официальном веб-портале Миндоходов.

Граждане также могут заполнить и направить декларацию об имущественном состоянии и доходах через Интернет. Для пользования этой услугой плательщику нужно иметь электронный ключ цифровой подписи и соответствующее программное обеспечение.

Также можно воспользоваться сервисом «Декларирование он-лайн» на сайте Миндоходов. Для этого плательщику нужно иметь только электронный ключ цифровой подписи.

Более детальную информацию о порядке заполнения декларации и приложений к ней можно получить на официальном веб-портале Министерства доходов и сборов Украины в баннере «Декларуй, Україну будуй».

— Правда ли, что налогом облагаются пенсии?

— Нет. Сумма пенсии (включая сумму её индексации, начисленную в соответствии с законом), получаемой плательщиком налогов из Пенсионного фонда Украины или бюджета в соответствии с законом, не подлежит налогообложению.

— По каким ставкам налога облагаются доходы миллионеров?

— Все доходы, с которых должен быть удержан и уплачен налог на доходы физических лиц в соответствии с законодательством, но не был уплачен, должны декларироваться гражданами, получившими эти доходы, и с них должен быть уплачен налог. Он удерживается по ставкам, установленным НКУ в следующих размерах: 0%, 5%, 10%, 15% и 17% (в зависимости от вида дохода). Поэтому если гражданин в декларации об имущественном состоянии и доходах показал доход, превышающий миллион гривен, то для расчета НДФЛ применяются указанные ставки.

— Я ходила в налоговую инспекцию в центр обслуживания плательщиков налогов, мне подсказали, как заполняется декларация и рассчитывается налог (у меня была продажа недвижимости). И только недавно поняла, что ошиблась в расчёте, посчитала сумму налога больше, чем надо. Как мне правильно поступить, чтобы исправить ошибку?

— Вы должны до 1 мая 2014 года подать новую декларацию с исправленными показателями. В разделе I пункта 1 декларации нужно сделать пометку «Звітна нова». Штрафы в таком случае не применяются.

— Я работаю на основной работе с трудовой книжкой и имею ещё две дополнительные работы. Должна ли подавать декларацию?

— Работодатели в соответствии с законодательством всегда выполняют функцию налоговых агентов, т.е. обязаны удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Поэтому если работодатели соблюдают требования НКУ — удерживают и уплачивают налог, то декларацию вам подавать не надо. Если же на дополнительных работах вы получаете зарплату от работодателя неофициально, без оформления соответствующих договоров, то полученные доходы необходимо декларировать и уплачивать с них НДФЛ.

В случае получения доходов от двух работодателей необходимо знать следующее. Если общая сумма доходов превышает сто двадцать размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года (137640 гривен в 2013 году — 1147х120), возникает обязанность подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах по результатам отчётного года.

Полученные в 2013 году суммы указанных доходов отображаются налогоплательщиком в приложении 7 к декларации, в соответствии с которым проводится перерасчет налога на доходы физических лиц с задекларированной годовой общей суммы налогооблагаемых доходов.

Положительная разница налога (между рассчитанным и фактически уплаченным налогом на протяжении 2013 года) подлежит уплате в бюджет по его налоговому адресу.

— Я чернобылец I категории и инвалид II группы, получаю доплату на питание как чернобылец. Нужно ли с этого уплачивать налог?

— Нет, не облагается налогом сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставление социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов, суммы помощи по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи.

— Облагаются ли налогом депозитные вклады?

— Положение Налогового кодекса, в соответствии с которым будут облагаться НДФЛ доходы в виде процентов на текущий или депозитный банковский счёт, а также проценты на вклад (депозит) члена кредитного союза, вступает в силу с 1 января 2015 года.

— Как должны подавать декларации и уплачивать налог те граждане, которые сдают квартиры в аренду?

— Граждане, которые сдают недвижимость (дом, квартиру, комнату) в аренду (субаренду), наём (поднаём), обязательно уплачивают НДФЛ по полученным доходам. При этом если договор о сдаче недвижимости заключается между физическими лицами, то ответственным за начисление и уплату налога является арендодатель. Он обязан самостоятельно начислить и уплатить НДФЛ в бюджет по ставке 15% или 17%. Налог уплачивается ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним днём отчётного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного в течение отчётного года налога по результатам такого года отображаются в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Следует отметить, что нотариусы, в случае нотариального удостоверения договора аренды, обязаны направить информацию о таком договоре в соответствующий орган Миндоходов по адресу арендодателя.

Риэлторы также предоставляют информацию о заключённых при их посредничестве договорах об аренде недвижимости в орган Миндоходов по месту своей регистрации.

Предоставление в аренду собственного недвижимого имущества может осуществляться физическим лицом как в пределах предпринимательской деятельности, так и без регистрации арендодателя — физического лица — предпринимателем. Такое положение предусмотрено ст.170 НКУ и Гражданским кодексом Украины (далее ГКУ).

В соответствии со статьями 319, 320 ГКУ собственник владеет, пользуется, распоряжается своим имуществом по собственному усмотрению, в том числе для осуществления предпринимательской деятельности.

Записал Олег Суслов